根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，易门县审计局派出审计组，自2022年1月21日至6月20日，对易门县教育体育局（以下简称“县教体局”）及下属17家二级预算单位2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯，并出具了审计报告。县教育体育局收到审计报告后，高度重视，立即组织人员制定审计整改工作方案，按审计决定整改要求对所有问题认真进行了整改，现已全部整改完成。按照审计工作有关要求，现将审计整改进展情况向社会公布。

　　一、关于“现金未及时存入银行”问题的整改情况

　　一是对各校收取的伙食费、学生补卡换卡费等现金缴存期限作了具体要求：具备当日存现的学校必须当天及时缴存，其余不具备当日存现的学校每周必须缴存，最长期限不得超过7天。各学校收取的现金及时放入上锁的保管柜中存放，降低现金保管的风险。二是开展了一次财务业务知识培训，组织各校报账员学习《易门县中小学（幼儿园）财务管理制度（修订）》《易门县中小学（幼儿园）食堂财务管理制度（修订）》等相关制度文件，统一思想和方法，进一步提高思想认识和业务水平。三是积极推进“智付校园”建设，逐步实现各项资金电子化收缴，最大限度减少现金的收取及使用。

　　二、关于“应缴未缴非税收入”问题的整改情况

　　一是根据审计组提出的问题，各学校认真梳理统计应缴未缴非税收入的情况并及时缴存，截至11月14日，涉及整改的5所学校已分别将小卖部、医务室累计结余及卖废铁、废纸收入全额缴县财政非税账户。二是再次通过校长会、学校财务工作管理群对各学校主要负责人、报账员进行了非税收入缴纳方面的工作提醒和要求，让各学校明确非税收入的范围，按规定缴纳非税收入。三是安排财务分管领导和财务人员参加了2022年11月11日下午县教育体育局组织的财务管理工作培训，会上学习了《易门县人民政府办公室关于印发易门县非税收入预算管理办法（暂行）的通知》（易政办发〔2022〕31号等非税收入管理制度，今后学校将继续加强非税收入业务知识的培训和资金管理，按照县财政非税管理局的要求做到非税收入应收尽收，应缴尽缴。

　　三、关于“学生食堂资金长期结余”问题的整改情况

　　一是制定方屯小学、六街小学食堂恢复供餐方案，将结余资金逐步用于改善学生伙食。方屯小学已于2022年11月11日召开家长委员会筹备学生食堂恢复中餐供餐事宜；积极与社区、家长委员会对接，广泛征求学生家长意见和建议，合理制定餐标，研究制定出了科学合理的供餐方案，积极做好恢复供餐前期准备工作，计划于2023年春季学期新学期开学后恢复供餐，将结余资金逐步用于改善学生伙食。六街小学2022年9月开学后各班班主任认真摸排上学路途较远的、家长接送困难的学生，2022年11月8日召开家长会筹备六街小学学生食堂恢复中餐供餐事宜，广泛征求学生家长意见和建议，结合学校实际对六街社区西冲村民小组、麦子田工业园区和家庭有特殊困难的学生，研究制定出了科学合理的供餐方案和供餐标准，计划于2023年春季学期开学时恢复供餐。学生食堂恢复供餐后，每月做好收支核算，实时掌握学生食堂结余情况，不断调整、优化运营方式，提升供餐质量。二是根据学生流向合理分配十街马头小学结余资金。十街马头小学2019年9月校点撤并时，12名学生全部撤并到十街小学，经集体研究决定，校点撤并时结余资金全部并入十街小学食堂账，用于改善学生伙食。

　　四、关于“学生食堂资金结余大”问题的整改情况

　　一是认真分析学生食堂资金结余过大的原因，研究制定合理的调整、优化方案，在不提高饭菜价格的基础上，结合实际增加牛肉、火腿等肉类品种供应，购买新鲜时令蔬菜，提高饭菜质量，合理搭配菜谱，增加菜品。二是继续加强对各学校学生食堂每月运行情况的分析和指导，食堂会计及时反馈学生食堂结余情况，提醒和督促其及时调整和优化供餐方案，确保学生伙食质量。三是部分学校根据学生结余情况，学校统一组织的运动会、大型文体活动、期中期末考试期间给全体学生加餐，让家庭经济困难学生免费就餐。四是部分学校邀请学生家长在家长开放日，参观学生食堂，参与陪餐，全面了解食堂菜品质量，加强监督和联系。五是部分学校结合学生食堂结余情况，科学合理调控食堂饭菜价格，下调食堂菜品售卖价格。六是按照《易门县中小学（幼儿园）食堂财务管理制度》规定，学校领导定期召集食堂管理领导小组，及时研究食堂经营方面存在的问题，避免相关问题反复出现。采取以上措施后，学生食堂结余逐步用于了改善学生伙食，各校学生食堂生均结余均有不同程度的下降，学生伙食质量得到了较大提高，取得了较好的整改实效。后续各学校将严格按照《易门县中小学（幼儿园）食堂财务管理制度》《易门县中小学食堂会计核算办法》的管理要求，每月对食堂的收支进行分析，根据收支情况，及时调整伙食价格，确保学生伙食质量，尽力做到收支平衡，学生食堂结余全部用于改善学生伙食。

　　五、关于“学生食堂亏损”问题的整改情况

　　铜厂乡芭蕉小学对相关问题进行了认真分析研究，采取一系列措施推进整改工作：一是维持原有饭菜收费价格不变的前提下，努力控制运营成本，加强节能降耗管理，节约用水、用电，积极开展好勤工俭学种植养殖，因地制宜种植部分小菜调料，建立学校蔬菜自足自给，降低原材料成本。二是严格贯彻执行食堂管理制度，村校长抓好落实，及时核算当天的收支情况，掌握食堂经营情况。三是强化对食堂从业人员培训，提高后勤人员的积极性和服务意识，根据就餐人数合理制定食材数量，防止不必要的损耗和浪费。经采取以上措施后，芭蕉小学食堂没有继续亏损，正在扭亏为盈。今后芭蕉小学将继续加强食堂管理及核算，逐步化解亏损。

　　六、关于“工程交付使用未结转固定资产”问题的整改情况

　　学校组织人员彻底盘查学校工程建设项目，梳理已交付使用未入固定资产情况。与项目建设组、计划财务组核对未入固定资产情况，截至2022年8月涉及整改的3所学校已进行了转固入账，做到了账实相符。县教育体育局于2022年11月11日组织各学校分管财务的领导、财务人员、工程管理人员参加了财务培训，认真学习了《易门县中小学（幼儿园）财务管理制度（修订）》《易门县行政事业单位国有资产管理办法》等相关财务制度，要求按照相关规定及时对学校已交付使用的工程及时转固入账，加强了学校固定资产的日常管理，不断提高学校国有资产管理的能力和水平。

　　七、关于“固定资产未入账”问题的整改情况

　　学校及时安排财务人员，核查原始凭证信息并复印原始凭证，与会计对接登记入账，截至2022年9月涉及整改的5所学校已按要求补入了固定资产。后续各学校将加强固定资产管理和维护，细化责任落实，管好用好固定资产，定期清理盘查，做到账账相符、账实相符，规范做好固定资产的入账和处置工作。

　　八、关于龙泉中学校园文化建设采购、结算、合同签订管理不规范等3个问题的整改情况

　　一是由学校党总支牵头，教务、德育、办公室、总务、团委、工会负责人组成校园文化询价采购小组，邀请5家广告制作公司进行常用材料综合单价现场报价，同时邀请易门县通力造价咨询有限公司根据现场报价及市场行情编制了校园文化建设常用材料综合单价拦标价，结合学校情况综合分析，制定了《易门龙泉中学校园文化建设常用材料综合单价》。二是所有的校园文化建设项目根据《易门县龙泉中学校园文化建设实施方案》，按照《易门龙泉中学校园文化建设常用材料综合单价》定价进行采购结算。三是校园文化建设严格按照《政府采购非招标采购方式管理办法》规定实行询价采购，询价采购中保证供应商不少于3家，单笔金额超过（含）5000元的校园文化建设项目，进行单独询价采购。四是加强校园文化建设项目合同管理，所有实施的校园文化建设项目，严格根据制作内容及时签订合同，杜绝了先实施后补签合同的现象。五是所有校园文化建设项目结算、验收由学校党总支宣传委员牵头，组织验收小组复核工程数量并签字，完成建设后及时组成验收小组进行验收并签字认可。

　　九、关于“建设工程承包双方未签订书面合同”问题的整改情况

　　针对此问题易门县浦贝中学召开了专题会议，认真组织学习《中华人民共和国建筑法》和《中华人民共和国民法典》的相关规定，对相关人员明确了工作职责，提出严格执行建设项目管理相关程序的工作要求，在今后的工作中强化日常监督，杜绝此类情况再次发生。

　　十、关于“工程款转施工方个人账户”问题的整改情况

　　针对此问题，易门县方屯中学组织分管领导和财务人员认真学习了相关财经纪律和法律法规，加强工程款的支付管理，确保学校不再出现工程资金转入个人账户情况。

　　十一、关于“涂改原始单据”问题的整改情况

　　易门县方屯中学组织相关人员认真学习了《中华人民共和国会计法》、《会计基础规范》等相关法律法规，财务人员严格审核原始单据，对不符合规定的原始凭证，一律不予报销。并组织相关人员清查了近两年的原始凭证，经清查仅存在这一笔涂改，以后学校将坚决杜绝此类事件的发生。

　　十二、关于“出差审批不规范”问题的整改情况

　　易门县龙泉中学、十街中学分别于2022年8月27日和9月18日召开职工会议，组织学校全体职工和各村完小校长、主任学习了《易门县机关差旅费管理办法（修订）》的规定和公务之家APP操作，明确严格按照规定规范差旅费管理，规定出差前必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制差旅活动、出差人数和天数，对不符合报销的原始凭证予以退回，严格差旅费预算管理，杜绝先出差后审批的情况发生。

　　十三、关于“物资采购管理不规范”问题的整改情况

　　龙泉中学通过专题会议，组织相关人员认真学习了《农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理暂行办法》、《易门县中小学（幼儿园）食堂财务管理制度》等管理制度要求，并对经办人、验收人、仓库管理员等岗位的工作职责及操作程序进行了培训，严格按相关要求规范操作，学校党总支加强对食堂和营养改善计划采购等工作监管，严把食堂和营养改善计划采购的各类票据审核签字手续，目前发现的问题均已整改完成。

　　十四、关于“报账原始凭证不符合规定”问题的整改情况

　　一是县教育体育局及时将高职扩招报名费收费名册以及学生文具用品领用名册从招生工作、义务教育质量监测档案中抽出，进行收集归档，纳入会计档案管理。二是浦贝小学2021年7月学生食堂免费供餐，应附的学生就餐签字名册已补充完善。今后县教育体育局、浦贝小学将严格审核会计凭证，对不符合规定的会计凭证，一律不予报销并进行相关的账务处理；对不真实、不合法的原始凭证坚决不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证坚决予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

　　十五、关于“会计核算不规范”问题的整改情况

　　十街中学已将收取的职工电费款转列行政经费账户，用于支付2022年10月电费。后续将按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　　十六、关于“未收取营养餐陪餐费”问题的整改情况

　　该校财务人员已于2022年9月5日根据2021年上学期陪餐人员名单，及时补收陪餐人员伙食费，并于当天存至食堂专户。

　　十七、关于“未严格落实学校负责人陪餐制度”问题的整改情况

　　十街中学、十街乡中心小学已从2022年3月起对下属各小学做了明确要求，严格执行营养改善计划学校负责人陪餐制度。由各学校村校长、村主任、大队辅导员、实施营养改善计划管理员轮流陪餐，陪餐费用依照学生营养改善计划标准每月100元由陪餐人员缴纳，用于采买陪餐食材。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　易门县教育体育局    

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2022年12月22日