根据《中华人民共和国审计法》的规定，易门县审计局自2023年11月15日至2024年8月31日，对易门县六街中心卫生院等6个卫生院（以下简称6个卫生院）2020年至2022年财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

易门县审计局通过审计，对易门县六街中心卫生院等6个卫生院2020年至2022年财政财务收支情况出具了审计报告。

审计结果表明，6个卫生院基本能按会计准则、制度规定设置会计账套、科目，并办理会计核算，会计核算基本真实地反映了年度财政财务收支情况，财务管理制度基本健全。还存在违规将医用材料采购款及工程款支付至个人账户、私存私放、应缴未缴非税收入、收入暂存个人账户、现金收入未及时送存银行等方面的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）私存私放卖废品收入2,295.82元。

（二）财政资金长期结转结余72,070.00元。 

（三）应缴未缴非税收入11,294.77元。

（四）现金长期挂账、账款不符4,026.96元。

（五）村卫生室医疗收入暂存个人账户1,225,450.18元。

（六）现金收入未及时存入卫生院账户7,147,014.23元。

（七）疫苗接种服务费未入账229,985.00元。

（八）虚列支出，将零余额账户资金转入专户16,670.00元。

（九）药品、耗材盘亏、盘盈管理不规范。

（十）往来款长期挂账578,575.97元。

（十一）固定资产未入账192,656.03元。

三、审计处理情况及审计建议

针对上述问题，易门县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定。

对私存私放卖废品收入2,295.82元的问题，要求将绿汁、小街卫生院私存私放资金2,295.82元收缴省财政。

对财政资金长期结转结余72,070.00元的问题，要求将铜厂、浦贝卫生院长期结转结余资金72,070.00元上缴县财政。 

对应缴未缴非税收入11,294.77元的问题，要求将六街中心、十街中心、铜厂、浦贝卫生院非税收入11,294.77元上缴县财政。

对现金长期挂账、账款不符4,026.96元的问题，要求浦贝卫生院已收回现金长期挂账、账款不符4,026.96元。

对村卫生室医疗收入暂存个人账户1,225,450.18元的问题，要求十街中心、六街中心、铜厂卫生院今后应加强医疗收入管理，严禁将医疗收入存入个人账户。

对现金收入未及时存入卫生院账户7,147,014.23元的问题，要求六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、浦贝、小街卫生院今后应严格执行现金管理相关规定，收取的现金应及时存入卫生院账户。

对疫苗接种服务费未入账229,985.00元的问题，要求六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、浦贝、小街卫生院今后应加强村卫生室疫苗接种服务费管理，严格按照相关规定进行会计核算。

对虚列支出，将零余额账户资金转入专户16,670.00元的问题，要求十街中心、绿汁卫生院今后应严格资金管理，严禁将预算资金从零余额账户虚列支出转其他账户核算。

对药品、耗材盘亏、盘盈管理不规范的问题，要求六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、小街、浦贝卫生院今后应对药品盘盈、盘亏、变质、损毁等原因进行分析及责任界定，并根据责任界定情况及处理结果按管理权限报经批准后进行账务处理。

对往来款长期挂账578,575.97元的问题，要求六街中心、浦贝、铜厂卫生院应对长期挂账往来款项进行清理、结算，能够收回的借垫款要抓紧收回，经核实确实无法收回的，严格按照相关规定报批核销。

对固定资产未入账192,656.03元的问题，要求绿汁、小街、十街中心、铜厂、浦贝卫生院应将固定资产192,656.03元登记入账，完整、准确核算固定资产价值，做到账实相符。

审计建议：一是加强对药品的管理，建立健全药品采购管理相关制度并严格遵照执行。二是强对医疗收入的管理，建立健全财务管理制度，并严格遵照执行，及时将医疗收入存入单位账户。三是加强对固定资产的管理，并定期对固定资产进行全面清理，做到账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，6个卫生院高度重视，截至2025年2月28日，10个立行立改问题已整改完毕，1个持续整改问题已制定了持续整改方案，正在整改。具体整改情况如下：

针对私存私放卖废品收入2,295.82元的问题，绿汁、小街卫生院已将私存私放资金2,295.82元收缴省财政。

针对财政资金长期结转结余72,070.00元的问题，铜厂、浦贝卫生院已将长期结转结余资金72,070.00元上缴县财政。 

针对应缴未缴非税收入11,294.77元的问题，六街中心、十街中心、铜厂、浦贝卫生院已将非税收入11,294.77元上缴县财政。

针对现金长期挂账、账款不符4,026.96元的问题，浦贝卫生院已收回现金长期挂账、账款不符4,026.96元。

针对村卫生室医疗收入暂存个人账户1,225,450.18元的问题，十街中心、六街中心、铜厂卫生院今后将加强医疗收入管理，严禁将医疗收入存入个人账户。

针对现金收入未及时存入卫生院账户7,147,014.23元的问题，六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、浦贝、小街卫生院今后将严格执行现金管理相关规定，已经明确现金收入存入卫生院账户时间。

针对疫苗接种服务费未入账229,985.00元的问题，六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、浦贝、小街卫生院今后将加强村卫生室疫苗接种服务费管理，已经严格按照相关规定将疫苗接种服务费进行会计核算。

针对虚列支出，将零余额账户资金转入专户16,670.00元的问题，十街中心、绿汁卫生院今后将严格资金管理，严禁将预算资金从零余额账户虚列支出转其他账户核算。

针对药品、耗材盘亏、盘盈管理不规范的问题，六街中心、十街中心、铜厂、绿汁、小街、浦贝卫生院已经明确将对药品盘盈、盘亏、变质、损毁等原因进行分析及责任界定，并根据责任界定情况及处理结果按管理权限报经批准后进行账务处理。

针对往来款长期挂账578,575.97元的问题，六街中心、浦贝、铜厂卫生院已经制定持续整改方案，对长期挂账往来款项进行清理、结算，严格按照相关规定报批核销。

针对固定资产未入账192,656.03元的问题，绿汁、小街、十街中心、铜厂、浦贝卫生院已经将固定资产192,656.03元登记入账。